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7 % oder 19 %?
Umsatzsteuer im Automaten.

Im Automaten gilt für jedes Produkt der Satz, den das Umsatzsteuergesetz für genau diese Ware vorsieht: 19 % als Regelsatz, 7 % nur für Waren aus Anlage 2 zum UStG. Zuckerwaren, Schokolade und Backwaren stehen dort, Säfte und abgepacktes Trinkwasser sind ausdrücklich ausgenommen.

Von Patrick Matthes, Geschäftsführer der Faltrix-Solutions GmbH · Stand: 23. Oktober 2026

Keine Steuerberatung. Dieser Artikel erklärt, was im Gesetzestext steht, und rechnet ein Beispiel durch. Für deinen Einzelfall, etwa ein neues Produkt mit unklarer Einordnung, fragst du deine Steuerberatung.

Die kurze Antwort

Das Umsatzsteuergesetz kennt zwei Sätze. Nach § 12 Abs. 1 UStG beträgt die Steuer für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent. Nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG ermäßigt sie sich auf sieben Prozent für die Lieferungen der Gegenstände, die in Anlage 2 bezeichnet sind. Für dich als Betreiber heißt das: Entscheidend ist das einzelne Produkt. Nicht der Automat, nicht der Standort und auch nicht, ob du Getränke und Snacks im selben Gerät verkaufst.

Ein Automat mit Mischsortiment hat deshalb fast immer beide Sätze im Bestand. Der Schokoriegel und die Cola daneben werden steuerlich unterschiedlich behandelt, obwohl der Kunde für beide an derselben Stelle bezahlt.

Was in Anlage 2 steht und was nicht

Anlage 2 ist eine Liste mit laufenden Nummern und Zolltarif-Positionen. Für ein typisches Automaten-Sortiment sind diese Einträge wichtig:

WareAnlage 2Fundstelle
Zucker und Zuckerwarenaufgeführt, also 7 %lfd. Nr. 29
Schokolade und andere kakaohaltige Lebensmittelzubereitungenaufgeführt, also 7 %lfd. Nr. 30
Zubereitungen aus Getreide, Mehl, Stärke oder Milch; Backwarenaufgeführt, also 7 %lfd. Nr. 31
Milchmischgetränke mit mindestens 75 % Milch oder Milcherzeugnissenaufgeführt, also 7 %lfd. Nr. 35
Frucht- und Gemüsesäfteausdrücklich ausgenommenlfd. Nr. 32
Trinkwasser, Quellwasser und Tafelwasser in Fertigpackungenausdrücklich ausgenommenlfd. Nr. 34

Für Getränke nennt Anlage 2 also nur wenige Fälle. Ein Getränk, das dort nicht steht, läuft mit dem Regelsatz von 19 %. Aus dem eigenen Betrieb ein Beispiel, das oft überrascht: Milchmischgetränke mit mindestens 75 % Milchanteil laufen mit 7 %. Der Eiskaffee mit hohem Milchanteil und die Limonade daneben haben also verschiedene Sätze.

Wichtig ist das Wort „Fertigerzeugnis“: Der Milchanteil von 75 % bezieht sich laut lfd. Nr. 35 auf das fertige Produkt. Steht auf der Packung „mit Milch“, reicht das allein nicht. Ob eine Ware wirklich unter eine Nummer fällt, entscheidet ihre Einreihung im Zolltarif und nicht der Name auf dem Etikett. Einen ersten Anhaltspunkt liefert deine Einkaufsrechnung, weil dort steht, mit welchem Satz der Lieferant abgerechnet hat. Eine Garantie ist das nicht.

Was der falsche Satz kostet

Am Automaten zahlt der Kunde einen Bruttopreis. Die Umsatzsteuer steckt darin und muss herausgerechnet werden. Ein Rechenbeispiel mit 100 Dosen zu je 2,50 € brutto, also 250 € Umsatz:

  • Bei 19 %: 250 € ÷ 1,19 = 210,08 € netto. Darin stecken 39,92 € Umsatzsteuer.
  • Bei 7 %: 250 € ÷ 1,07 = 233,64 € netto. Darin stecken 16,36 € Umsatzsteuer.
  • Unterschied: 23,56 € bei nur 100 verkauften Dosen.

Liegt der Satz für ein Produkt falsch, liegt deine Marge um genau diesen Betrag daneben. Rechnest du ein 7-%-Produkt mit 19 %, sieht es schlechter aus, als es ist, und fliegt vielleicht aus dem Sortiment, obwohl es sich lohnt. Rechnest du ein 19-%-Produkt mit 7 %, sieht es besser aus, als es ist. Bei einem einzelnen Produkt sind das Cent-Beträge. Über ein Jahr und mehrere Automaten wird daraus eine Summe, die du in der Kalkulation spürst.

Den Satz je Produkt pflegen, nicht je Regal

Am einfachsten ist eine Grundregel je Kategorie und eine Ausnahme dort, wo ein Produkt abweicht. Bei Getränken ist der Regelfall 19 %, beim Milchmischgetränk trägst du am Produkt 7 % ein.

In VendTRIX gilt dafür eine feste Reihenfolge: Der MwSt-Satz am Produkt geht vor dem Kategorie-Satz. Ein Produkt-Satz von 0 % fällt auf die Kategorie zurück.

  • Neue Produkte gleich beim Anlegen mit dem richtigen Satz versehen, nicht erst beim Jahresabschluss.
  • Bei Getränken mit Milch auf den Milchanteil des fertigen Produkts achten.
  • Säfte und abgepacktes Wasser nicht in die 7-%-Gruppe rutschen lassen.
  • Bei Unklarheit: Einkaufsrechnung ansehen und im Zweifel die Steuerberatung fragen.

Und wenn du Kleinunternehmer bist?

Dann stellt sich die Frage im Verkauf anders. Nach § 19 Abs. 1 UStG sind deine Umsätze steuerfrei, solange dein Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet. Du rechnest dann keine Umsatzsteuer aus dem Verkaufspreis heraus. Im Einkauf zahlst du die Steuer trotzdem mit, und sie bleibt bei dir als Kosten. Wie sich das auf die Marge auswirkt, steht im Artikel Kleinunternehmerregelung im Vending.

Mit deinen eigenen Preisen nachrechnen

Im Margenrechner trägst du Verkaufspreis, Einkaufspreis und MwSt-Satz ein und siehst, was je Stück bleibt. Rechne dasselbe Produkt einmal mit 7 % und einmal mit 19 %. Dann siehst du schwarz auf weiß, was ein falsch gepflegter Satz ausmacht. Weitere Artikel zu Kalkulation und Betrieb findest du im Wissensbereich.

Häufige Fragen

Welcher Umsatzsteuersatz gilt im Snackautomaten?

Der Regelsatz ist 19 %. 7 % gelten nur für Waren, die in Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz stehen, zum Beispiel Zuckerwaren, Schokolade oder Backwaren. Maßgeblich ist das einzelne Produkt, nicht der Automat.

Gilt für Getränke im Automaten immer 19 %?

Nicht immer. Anlage 2 nennt Milchmischgetränke mit mindestens 75 % Milch oder Milcherzeugnissen, sie laufen mit 7 %. Frucht- und Gemüsesäfte sowie Trinkwasser in Fertigpackungen sind dort ausdrücklich ausgenommen.

Wie viel macht der Unterschied zwischen 7 und 19 % aus?

Bei 100 Dosen zu 2,50 € brutto stecken bei 19 % 39,92 € Umsatzsteuer im Preis, bei 7 % 16,36 €. Der Unterschied beträgt 23,56 €.

Welcher Satz gilt in VendTRIX, wenn Produkt und Kategorie verschieden sind?

Der MwSt-Satz am Produkt geht vor dem Kategorie-Satz. Ein Produkt-Satz von 0 % fällt auf die Kategorie zurück.

Quellen

Weiterlesen

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